未开票收入如何进行账务处理?今天统一回复!

什么是未开票收入?

首先我们要明白,什么是未开票收入?通俗来说,未开票收入就是 销售的确认条件已经达到(货发出去了,款也收回来了)但是因故没开发票。实际在我们企业中,这种现象很普遍。一般出现在以下情况:货物已发出,对应的应收账款出现贷方余额,可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。

那么,当企业出现了未开票收入,我们该如何进行账务处理呢?

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在会计做账方面:

会计分录和正常做收入一样,可参考如下:

借:应收账款或银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

需要特别注意:

①此记账凭证下的原始附件 就不是发票了可以自制一张表说明下情况(加盖公章),同时一定记得附上发货清单(需写明存货名称、数量、单价、金额、总价)

②此未开票收入,如果确属对方不要发票的,按上述做账完结即可;如果属于开票时机不成熟,可先按上述做账,待后面正式开票时冲回,再按发票重新入账即可。

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在纳税申报方面:

未开票的收入和销项税额应在增值税申报表(附表一)的“未开具发票”那一栏列示,不会影响申报。如果后续需要补开发票,注意不要多开,最好是收到钱再给开票,注意对方要是一般纳税人才给开专票,否则开普票。

最后,小好再温馨提示一下:实际企业中,我们还是要注意不要多开发票,最好是收到钱之后再开具发票,这样可以很多避免不必要的错误!

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